تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000

تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 در سال 1403

1. تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 : این گزارش به تفصیل تعرفه گمرکی، مالیات‌ها، عوارض و شرایط نظارتی حاکم بر واردات کنجاله سویا، طبقه‌بندی شده ذیل کد تعرفه 23040000 سیستم هماهنگ شده (HS)، به جمهوری اسلامی ایران در سال 1403 (حدوداً از مارس 2024 تا مارس 2025) می‌پردازد. یافته‌های کلیدی نشان می‌دهد که کد تعرفه 23040000 به طور دقیق کنجاله و سایر آخال‌های جامد حاصل از استخراج روغن سویا را پوشش می‌دهد. نکته حائز اهمیت، اعمال نرخ ویژه $1\%$ برای مجموع حقوق ورودی (شامل حقوق گمرکی و سود بازرگانی) و همچنین نرخ $1\%$ برای مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 است که بر اساس تصویب‌نامه شماره 12849/ت62504هـ مورخ 1403/01/29 و به استناد قانون بودجه سال 1403 برای کالاهای اساسی از جمله کنجاله سویا تعیین شده است. علاوه بر این، عوارض هلال احمر معادل $1\%$ حقوق ورودی ($0.01\%$ ارزش پایه) نیز اعمال می‌گردد. واردات این کالا مستلزم اخذ مجوزهای نظارتی، به ویژه از سازمان دامپزشکی کشور و احتمالاً وزارت جهاد کشاورزی (برای تخصیص ارز و شرایط قرنطینه‌ای) و رعایت استانداردهای ملی مربوطه است. تأکید می‌شود که اطلاعات این گزارش باید از طریق منابع رسمی گمرک جمهوری اسلامی ایران (IRICA) و سامانه جامع امور گمرکی (EPL) تأیید نهایی گردد.

2. تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000: طبقه‌بندی و شرح کالا

• تأیید کد تعرفه: کد تعرفه 23040000 در سیستم هماهنگ شده بین‌المللی (HS) و جدول تعرفه‌های گمرکی ایران به طور مشخص به «کنجاله و سایر آخال‌های جامد، حتی خرد شده یا به هم فشرده به شکل حبه یا گلوله که از استخراج روغن سویا به دست می‌آید» اختصاص دارد.
• شرح رسمی گمرکی: شرح رسمی کالا تحت این کد تعرفه در اسناد گمرکی ایران مطابق با تعریف فوق است. این شرح دقیق، اطمینان می‌دهد که کالای مورد نظر (کنجاله سویا) به درستی تحت این کد طبقه‌بندی می‌شود.
• بستر طبقه‌بندی: این کد در فصل 23 کتاب مقررات صادرات و واردات با عنوان «آخال و تفاله صنایع خوراک‌سازی؛ خوراکی‌های آماده برای حیوانات» قرار دارد. قرار گرفتن در این فصل اهمیت ویژه‌ای دارد، زیرا نشان‌دهنده ماهیت کالا به عنوان خوراک دام یا طیور است و آن را مشمول قوانین و مقررات خاص مربوط به محصولات کشاورزی و خوراک دام می‌سازد. این طبقه‌بندی، راهنمای اولیه برای شناسایی مجوزهای لازم و بررسی معافیت‌ها یا نرخ‌های مالیاتی ویژه است.

3. حقوق ورودی، مالیات‌ها و عوارض تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 در سال 1403

هزینه‌های دولتی اصلی مترتب بر واردات کنجاله سویا در سال 1403 شامل حقوق ورودی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و عوارض هلال احمر است.

• محاسبه حقوق ورودی تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000:
  • فرمول استاندارد: به طور معمول، حقوق ورودی از مجموع حقوق گمرکی (معمولاً $4\%$ ارزش گمرکی کالا بر اساس قوانین پایه) و سود بازرگانی (که توسط هیئت وزیران تعیین می‌شود و متغیر است) محاسبه می‌گردد.
  • نرخ ویژه سال 1403 (تصویب‌نامه 12849/ت62504هـ): مهم‌ترین نکته برای سال 1403، تصویب‌نامه شماره 12849/ت62504هـ مورخ 1403/01/29 است. این تصویب‌نامه که به استناد جزء (2) بند (الف) تبصره (9) قانون بودجه سال 1403 کل کشور صادر شده، نرخ مجموع حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده را برای فهرست مشخصی از کالاهای اساسی، از جمله کنجاله سویا، معادل $1\%$ تعیین کرده است.
  • تجزیه و تحلیل نرخ ویژه:
    • حقوق گمرکی: با توجه به اینکه تصویب‌نامه 1403 نرخ مجموع حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده را $1\%$ تعیین کرده، و با در نظر گرفتن اینکه مالیات بر ارزش افزوده نیز $1\%$ تعیین شده (همانطور که در ادامه توضیح داده می‌شود)، نتیجه منطقی این است که مؤلفه «حقوق ورودی» (شامل حقوق گمرکی و سود بازرگانی) نیز در مجموع $1\%$ است. بخشنامه شماره 946374 مورخ 1402/06/12 از وزارت جهاد کشاورزی، سود بازرگانی کنجاله سویا را $1\%$ اعلام کرده بود. اما تصویب‌نامه فروردین 1403 که مستقیماً بر اساس قانون بودجه 1403 است، اولویت دارد و نرخ مجموع $1\%$ را حاکم می‌داند. محتمل‌ترین تفسیر این است که برای سال 1403، حقوق گمرکی $1\%$ و سود بازرگانی $0\%$ در نظر گرفته شده است تا مجموع حقوق ورودی $1\%$ شود. توصیه می‌شود این تفکیک از طریق کتاب رسمی مقررات صادرات و واردات 1403 یا استعلام از گمرک تأیید شود.
    • سود بازرگانی تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000: بر اساس تحلیل فوق و اولویت تصویب‌نامه 1403، سود بازرگانی برای تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 در سال 1403 احتمالاً $0\%$ است.
    • نرخ نهایی حقوق ورودی: مجموع حقوق ورودی قابل اعمال برای کد تعرفه 23040000 در سال 1403، $1\%$ ارزش سیف (CIF) کالا است.

تعرفه گمرکی روغن خام 15121100

• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000:
  • نرخ استاندارد: نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 از $9\%$ به $10\%$ برای عموم کالاها افزایش یافته است.
  • معافیت عمومی خوراک دام: قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، خوراک دام را از پرداخت VAT معاف می‌کند. این موضوع در نگاه اول با تصویب‌نامه 1403 در تضاد است.
  • نرخ ویژه سال 1403 (تصویب‌نامه 12849/ت62504هـ): همان تصویب‌نامه به صراحت نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات کالاهای اساسی مذکور، از جمله کنجاله سویا، را در سال 1403 معادل $1\%$ تعیین کرده است. این تصویب‌نامه خاص و مؤخر، بر قانون عام و دائمی معافیت خوراک دام برای سال 1403 اولویت دارد. بنابراین، برخلاف قاعده کلی، واردات کنجاله سویا در سال 1403 مشمول $1\%$ مالیات بر ارزش افزوده است. اگرچه برخی منابع به معافیت VAT کنجاله سویا اشاره دارند، اما این احتمالاً به قانون دائمی اشاره دارد و مصوبه خاص سال 1403 را لحاظ نکرده است.
  • نتیجه‌گیری در مورد VAT: نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اعمال برای واردات کد 23040000 در سال 1403، $1\%$ است.
• سایر عوارض تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000:
  • عوارض هلال احمر: این عوارض به طور معمول معادل $1\%$ مبلغ حقوق ورودی محاسبه می‌شود. با توجه به اینکه حقوق ورودی برای کنجاله سویا در سال 1403 تنها $1\%$ است، مبلغ عوارض هلال احمر معادل $1\%$ از $1\%$، یعنی $0.01\%$ ارزش پایه کالا خواهد بود. اگرچه این مبلغ ناچیز است، اما پرداخت آن الزامی است. تأیید اینکه کنجاله مشمول عوارض ابلاغی گمرک برای سال 1403 است در منابع نیز آمده است.
  • سایر عوارض احتمالی تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000: امکان وجود عوارض جزئی دیگر مانند عوارض پسماند (معمولاً $0.05\%$ ارزش CIF ) وجود دارد، اما اعمال آن بر کد 23040000 نیازمند بررسی جداول تفصیلی بودجه 1403 است.

اعمال نرخ ویژه $1\%$ برای حقوق ورودی و $1\%$ برای مالیات بر ارزش افزوده بر کالاهای اساسی مانند کنجاله سویا در سال 1403، که از طریق تصویب‌نامه 12849/ت62504هـ و بر اساس قانون بودجه صورت گرفته، نشان‌دهنده یک رویکرد سیاستی خاص برای این سال است. این اقدام می‌تواند با اهداف مختلفی از جمله کنترل تورم کالاهای اساسی، تضمین امنیت غذایی، ثبت دقیق‌تر آمار واردات این کالاها در سیستم مالیاتی یا حتی کسب درآمد حداقلی صورت گرفته باشد. این امر نشان می‌دهد که واردکنندگان نمی‌توانند صرفاً به قوانین عمومی (مانند معافیت VAT خوراک دام) اتکا کنند و باید همواره مصوبات سالانه بودجه و تصویب‌نامه‌های مرتبط با کالاهای اساسی را بررسی نمایند.

همچنین، محاسبه عوارض هلال احمر به صورت درصدی از حقوق ورودی، باعث می‌شود که با کاهش چشمگیر حقوق ورودی (به $1\%$)، مبلغ این عوارض نیز بسیار ناچیز گردد ($0.01\%$). این موضوع نشان می‌دهد که چگونه یک مصوبه خاص می‌تواند بر نرخ مؤثر عوارض استاندارد نیز تأثیر بگذارد، هرچند که الزام رویه‌ای پرداخت آن همچنان پابرجاست.

• جدول خلاصه هزینه‌های دولتی واردات تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 در سال 1403

* تفکیک دقیق حقوق گمرکی و سود بازرگانی نیازمند مراجعه به کتاب مقررات 1403 است، اما مجموع آن‌ها $1\%$ می‌باشد.

4. الزامات قانونی و شرایط واردات تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000

واردات خوراک دام و طیور مانند کنجاله سویا به دلیل ارتباط مستقیم با سلامت دام و زنجیره غذایی انسان، تحت نظارت دقیق نهادهای نظارتی قرار دارد.

• مجوزهای لازم تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000:
  • سازمان دامپزشکی کشور / وزارت جهاد کشاورزی: اخذ مجوز از سازمان دامپزشکی برای واردات خوراک دام ضروری است. اگرچه بخشنامه‌ای در سال 1393 نیاز به اخذ مجوز قبلی از وزارت جهاد کشاورزی را برای کنجاله سویا (23040000) لغو کرده بود، اما این به معنای عدم نیاز به مجوزهای بهداشتی و قرنطینه‌ای در زمان ترخیص نیست. اطلاعات جدیدتر بر لزوم اخذ مجوز فنی از سازمان دامپزشکی و همچنین مجوز فنی و ارزی از وزارت جهاد کشاورزی (برای اعلام تاریخ اعتبار و تخصیص ارز) تأکید دارد. همچنین، وزارت جهاد کشاورزی شرایط خاصی برای واردات کنجاله سویا توسط بخش خصوصی (شامل تأمین ارز، ارائه تضمین و عرضه در بازارگاه) تعیین کرده است که نقش نظارتی این وزارتخانه را تأیید می‌کند. ممکن است نیاز به مجوز از وزارت جهاد کشاورزی برای واردات لغو شده باشد اما نظارت‌های بهداشتی و قرنطینه‌ای در زمان ورود همچنان الزامی است.
  • سازمان ملی استاندارد ایران (INSO): کالاهای وارداتی باید با استانداردهای ملی مطابقت داشته باشند. اگر استاندارد ملی اجباری برای کنجاله سویا وجود داشته باشد، اخذ گواهی انطباق (COC) از این سازمان یا نهادهای بازرسی مورد تأیید آن الزامی خواهد بود. واردکنندگان باید این موضوع را بررسی کنند.
  • وزارت بهداشت: به طور معمول برای خوراک دام نیازی به مجوز مستقیم وزارت بهداشت نیست، مگر در موارد خاص مرتبط با آلاینده‌ها یا ادعاهای بهداشتی خاص.
• مقررات قرنطینه‌ای تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000:
  • واردات محصولات کشاورزی و خوراک دام مشمول بازرسی‌های قرنطینه‌ای توسط سازمان حفظ نباتات است.
  • کنجاله سویا احتمالاً در دسته کالاهای با ریسک قرنطینه‌ای متوسط طبقه‌بندی می‌شود (مشابه بذرهای کشاورزی و سایر خوراک‌ها). این طبقه‌بندی به معنای لزوم بازرسی در مرز ورودی و گمرک ترخیص‌کننده است.
  • عدم رعایت شرایط قرنطینه‌ای می‌تواند منجر به مرجوع شدن یا امحاء کالا گردد. ارائه گواهی بهداشت نباتی معتبر از کشور مبدأ ضروری است.
• سایر شرایط:
  • برچسب‌گذاری: ممکن است قوانین خاصی برای اطلاعات روی بسته‌بندی (نام واردکننده، تاریخ تولید و انقضا) وجود داشته باشد.
  • تاریخ انقضا: با توجه به ماهیت کالا، رعایت تاریخ مصرف و تازگی محصول اهمیت دارد.
  • وضعیت GMO: در صورت واردات سویای تراریخته، قوانین مربوط به ایمنی زیستی باید رعایت شود.
  • کشور مبدأ: بسته به کشور صادرکننده، ممکن است نیاز به گواهی‌های بهداشتی یا قرنطینه‌ای خاصی باشد.

پیچیدگی فرآیند اخذ مجوز از نهادهای مختلف (دامپزشکی، جهاد کشاورزی، قرنطینه، و احتمالاً استاندارد) نشان می‌دهد که تمرکز صرف بر جنبه مالی (نرخ پایین حقوق ورودی و VAT در سال 1403) کافی نیست. واردکنندگان باید زمان‌بندی و فرآیندهای لازم برای کسب این مجوزها را به دقت مدیریت کنند. لغو نیاز به مجوز قبلی وزارت جهاد کشاورزی در گذشته نباید به معنای حذف کامل نظارت این وزارتخانه یا سازمان دامپزشکی تلقی شود؛ کنترل‌های بهداشتی و قرنطینه‌ای در زمان ترخیص همچنان پابرجا هستند.

طبقه‌بندی احتمالی کنجاله سویا به عنوان کالای با "ریسک قرنطینه‌ای متوسط" بدین معناست که واردکنندگان باید برای بازرسی‌های استاندارد اما غیرقابل چشم‌پوشی در مرز آماده باشند. این بازرسی‌ها ممکن است شامل نمونه‌برداری و آزمایش باشد که می‌تواند بر زمان‌بندی لجستیک تأثیر بگذارد. داشتن اسناد کامل و صحیح قرنطینه‌ای از کشور مبدأ می‌تواند به تسریع این فرآیند کمک کند.

5. راهنمای استفاده از منابع رسمی

با توجه به تغییرات احتمالی در قوانین و مقررات، اکیداً توصیه می‌شود که پیش از هرگونه اقدام برای واردات، اطلاعات از منابع رسمی استعلام و تأیید گردد.

• وب‌سایت گمرک جمهوری اسلامی ایران (IRICA):
  • آدرس رسمی این وب‌سایت irica.ir یا irica.gov.ir است.
  • این سایت منبع اصلی اخبار، بخشنامه‌ها، آمار تجارت خارجی و دسترسی به زیرسامانه‌های گمرکی است. درگاه پرداخت آنلاین عوارض گمرکی نیز از طریق payment.irica.ir در دسترس است.
• سامانه جامع امور گمرکی (EPL):
  • آدرس این سامانه epl.irica.gov.ir است.
  • این سامانه، پلتفرم اصلی برای انجام الکترونیکی تشریفات گمرکی از جمله ثبت اظهارنامه واردات، صادرات و ترانزیت، ارائه اسناد، پیگیری وضعیت کالا و تعامل با گمرک است.
  • استفاده از این سامانه نیازمند ثبت‌نام حضوری در گمرک و دریافت نام کاربری (معمولاً کد ملی) و رمز عبور است.
  • دسترسی عمومی به تمام امکانات سامانه محدود است و برخی قابلیت‌ها تنها پس از ورود به سیستم فعال می‌شوند. امکان جستجوی عمومی تعرفه‌ها در این سامانه ممکن است وجود نداشته باشد.
• کتاب مقررات صادرات و واردات:
  • این کتاب، مرجع رسمی و سالانه برای اطلاع از کد تعرفه‌ها، نرخ حقوق ورودی، سود بازرگانی و قوانین و مقررات مربوطه است. نسخه سال 1403 این کتاب منتشر شده است. این کتاب به صورت چاپی و احتمالاً الکترونیکی (PDF) در دسترس است.
• سایر منابع:
  • وب‌سایت irancode.ir به عنوان منبعی برای جستجوی کد تعرفه ذکر شده است، اما اعتبار آن در مقایسه با منابع رسمی گمرک باید سنجیده شود و ممکن است در دسترس نباشد.
  • ابزارهای آنلاین محاسبه هزینه گمرکی و وب‌سایت‌های ثالث می‌توانند تخمین‌هایی ارائه دهند اما مرجع رسمی محسوب نمی‌شوند.

ارتباط و وابستگی متقابل بین سامانه‌های مختلف دولتی (وب‌سایت IRICA، سامانه EPL، سامانه جامع تجارت NTSW، سامانه ارزش‌گذاری TSC، درگاه پرداخت آنلاین) مشهود است. واردات موفق نیازمند آشنایی و توانایی کار با این پلتفرم‌های دیجیتال متعدد در مراحل مختلف فرآیند واردات است، که بر اهمیت سواد دیجیتال و احتمالاً نیاز به پشتیبانی فنی برای کسب‌وکارها تأکید دارد.

6. نتیجه‌گیری تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000

واردات تعرفه گمرکی کنجاله روغن جامد 23040000 به ایران در سال 1403 تحت تأثیر تصویب‌نامه خاص 12849/ت62504هـ قرار دارد که نرخ حقوق ورودی و مالیات بر ارزش افزوده را هر کدام به $1\%$ کاهش داده است. عوارض هلال احمر نیز معادل $1\%$ حقوق ورودی ($0.01\%$ ارزش پایه) محاسبه می‌شود. با این حال، الزامات نظارتی و مجوزها، به ویژه از سوی سازمان دامپزشکی، وزارت جهاد کشاورزی و سازمان حفظ نباتات (برای امور قرنطینه) همچنان پیچیده و حیاتی هستند.

توصیه‌ها:

1. تأیید نهایی: پیش از اقدام به حمل کالا، تمامی نرخ‌های حقوق و عوارض و همچنین شرایط دقیق ورود و مجوزهای لازم را از طریق آخرین نسخه کتاب مقررات صادرات و واردات سال 1403، استعلام مستقیم از گمرک جمهوری اسلامی ایران یا مشورت با کارگزار رسمی گمرک تأیید نمایید.
2. اخذ مجوزهای پیشینی: فرآیند درخواست مجوزهای لازم، به خصوص مجوزهای بهداشتی-قرنطینه‌ای از سازمان دامپزشکی و سازمان حفظ نباتات و همچنین پیگیری تخصیص ارز از وزارت جهاد کشاورزی را در اسرع وقت آغاز کنید تا از بروز تأخیر در زمان ورود کالا به گمرک جلوگیری شود.
3. تسلط بر سامانه‌ها: از ثبت‌نام در سامانه جامع امور گمرکی (EPL) اطمینان حاصل کرده و با نحوه کار با آن برای ثبت اظهارنامه و پیگیری امور گمرکی آشنا شوید.
4. برنامه‌ریزی لجستیک: زمان احتمالی برای بازرسی‌های قرنطینه‌ای و فرآیندهای اداری مربوط به اخذ مجوزها را در برنامه‌ریزی حمل و نقل و تحویل کالا در نظر بگیرید.
5. رعایت استانداردها: از انطباق محموله با استانداردهای ملی اجباری احتمالی (در صورت وجود) اطمینان حاصل کنید.

با رعایت دقیق مقررات مالی و نظارتی و استفاده صحیح از منابع و سامانه‌های رسمی، می‌توان فرآیند واردات کنجاله سویا را در سال 1403 با موفقیت به انجام رساند.

طراحی و سئوسازی: گروه نرم افزاری السا